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近日，小編收到留言：小規(guī)模開3%按3%交稅，專管員通知：必須整改！

問：開了3%按1%申報有風險嗎？

我們是小規(guī)模納稅人，開了3%的發(fā)票按3%交稅，專管員通知要我們去改報表，說是按1%申報，說不改不行，想問一下碰到這種情況按1%申報有風險嗎?

具體怎么回事呢？我們一起來看看。另外，1月大征期，小規(guī)模申報方式也變了！具體申報實操，我們也給您準備好了~（杭州公司變更）

一

突發(fā)，開3%按3%交稅

稅管員通知：必須整改！

目前小規(guī)模3%降至1%，雖未出正式的文件，但已確定繼續(xù)延期！

現(xiàn)針對小規(guī)模納稅人有兩個增值稅優(yōu)惠政策：

1、季度不超過45萬，免征增值稅；

2、3%→1%政策繼續(xù)執(zhí)行。

也就是說，對于季度超過45萬元的小規(guī)模納稅人，要按照1%交稅。

但是，總有一些客戶非要索取3%的發(fā)票，對于這種情況應該如何申報納稅呢？

1、開具3%的專用發(fā)票，如何申報？

其實，在1%政策剛出臺時，稅務總局答疑給了明確回復：可以放棄減稅，按照3%征收率申報納稅并開具3%征收率的專用發(fā)票。

也就是，小規(guī)模如果開具3%的專票，需要按照3%申報納稅，這個不存在稅局讓整改的情況。

其實這個也很好理解，購買方按3%進行抵扣，如果你再按1%交稅，這不相當于國家倒貼錢了，肯定不合理。

2、開具3%的普通發(fā)票，如何申報？

開3%普票，不涉及增值稅抵扣問題，納稅申報時，要按1%納稅申報。

不過，開3%按1%申報納稅，就會造成開發(fā)票銷售額與申報銷售額不一致，那有人會問了，我按3%申報不行嗎？這樣開票數(shù)與申報數(shù)就一致了。

據(jù)了解，不行！如果按3%申報，后期稅務局發(fā)現(xiàn)，也會要求整改！就像文章開頭小天收到的留言。所以不建議開3%普票，畢竟對于購買方而言，3%普票與1%普票沒什么區(qū)別。

總結：

二

小規(guī)模，申報方式又變了

即日起，納稅申報就按這個來！

自2021年8月1日起，增值稅、消費稅分別與城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加申報表整合，啟用新的《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料申報表。

新申報表啟用，小規(guī)模納稅人不同的銷售額，開具不同的發(fā)票，其申報方式大不同，具體申報講解分為以下5個部分：

1、季銷售額未超過45萬且未開具專票

2、季銷售額未超過45萬但開具了專票

3、扣除不動產(chǎn)銷售額未超過45萬

4、差額扣除后銷售額未超過45萬

5、季銷售額超過45萬

三

1月大征期

小規(guī)模抄報稅流程來啦!

1月1日至3日放假3天，1月申報納稅期限順延至1月19日。

西安市、咸陽市、西咸新區(qū)所轄，納稅申報期限暫定延長至1月25號

一、稅控盤抄報方法

1、系統(tǒng)自動進行上報匯總（或手工抄稅數(shù)據(jù)管理-匯總上傳-上報匯總）

2、納稅申報

登陸電子稅務局網(wǎng)進行納稅申報，注意每個稅種申報完畢后，都需要檢查是否申報成功。

3、反寫監(jiān)控

申報完成后，再次打開開票軟件，會自動反寫。需核對開票截止日期是否更新到2022年2月23日左右。

二、金稅盤抄報方法

①計算機連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登錄開票系統(tǒng)自動進行匯總上傳。

②進行納稅申報。

③納稅申報成功后需再次登錄系統(tǒng)完成自動清卡工作。

查詢是否清卡成功：點擊匯總處理-金稅設備狀態(tài)查詢，進入后在左側選項中選擇您想要查看的發(fā)票狀態(tài)。

上次匯總報送日期：2022年01月01日00時00分

匯總報送起始日期：2022年02月01日

匯總報稅資料：無

鎖死日期更新到2022年02月,報稅資料“無”

此狀態(tài)說明您已經(jīng)完成清卡工作

三、稅務Ukey抄報方法

1、系統(tǒng)自動進行上報匯總（或手工抄稅數(shù)據(jù)管理-匯總上傳-上報匯總）

2、納稅申報 納稅申報操作需要通過電子稅務局進行【網(wǎng)上申報】，非開票軟件里的功能。

3、數(shù)據(jù)管理-匯總上傳-反寫監(jiān)控

查詢是否反寫成功：系統(tǒng)設置-稅務UKey設置-稅務UKey狀態(tài)信息，彈出“稅務UKey狀態(tài)查詢”窗口，系統(tǒng)默認顯示在監(jiān)控管理信息選項卡，查看各發(fā)票種類“開票截止時間”更新至2022年1月說明反寫成功。